宅建過去問【1998】 平成10年 問27 譲渡所得 問題と解説

宅建過去問 H10 問27 譲渡所得 問題

個人が平成10年中に平成10年1月1日において所有期間が11年である土地を譲渡した場合の譲渡所得の課税に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

  1. 土地が収用事業のために買い取られた場合において、収用交換等の場合の5,000万円特別控除の適用を受けるときは、特別控除後の譲渡益について優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができる。
  2. 土地が収用事業のために買い取られた場合において、収用交換等の場合の5,000万円特別控除の適用を受けるときでも、その土地が居住用財産に該当するなど所定の要件を満たせば、特別控除後の譲渡益について居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができる。
  3. その土地が居住用財産に該当するなど所定の要件を満たせば、平成10年に特定の居住用財産の買換え及び交換の場合の課税の特例の適用を受けているときでも、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の適用を受けることができる。
  4. その土地が居住用財産に該当する場合であっても、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の適用を受けるときは、特別控除後の譲渡益について居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができない。



宅建過去問 H10 問27 譲渡所得 解説

 

1. × 誤り

【問題】

土地が収用事業のために買い取られた場合において、収用交換等の場合の5,000万円特別控除の適用を受けるときは、特別控除後の譲渡益について優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができる。

【解説】

優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合、一定の証明がされた長期譲渡所得は、譲渡所得2,000万円以下の部分は所得税10%、住民税4%となり、2,000万円を超える部分の譲渡所得については、所得税15%、住民税5%と言う軽減税率の適用を受けることができますが、この軽減税率を受けた場合、他の特例との重複適用はできないことになっています。 従って、記述は誤りです。

 

2. 〇 正しい

【問題】

土地が収用事業のために買い取られた場合において、収用交換等の場合の5,000万円特別控除の適用を受けるときでも、その土地が居住用財産に該当するなど所定の要件を満たせば、特別控除後の譲渡益について居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができる。

【解説】

収用によって、納税者は売りたくもない土地を売っているのです。
ですから、土地代金から5,000万円を控除すると言うのは、納税者側からしたら、当たり前だろ!って話です。5,000万円控除したから、居住用財産の適用はないよってあなたが言われたら、おかしいだろってなりませんか? なりますよね。
ですから、重複適用は可能となります。 従って、記述は正しいです。

 

3. × 誤り

【問題】

その土地が居住用財産に該当するなど所定の要件を満たせば、平成10年に特定の居住用財産の買換え及び交換の場合の課税の特例の適用を受けているときでも、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の適用を受けることができる。

【解説】

居住用財産の買換え及び交換で特例の適用を受けて、さらに、3,000万円特別控除を受けられるとしたら、スゴイ優遇だと感じませんか? ですから、そこまでの優遇はなく、3,000万円特別控除は、譲渡した前年又は前々年に、居住用財産の買換え及び交換の場合の課税の特例の適用を受けているときは、受けることはできません。 従って、記述は誤りです。

 

4. × 誤り

【問題】

その土地が居住用財産に該当する場合であっても、居住用財産を譲渡した場合の3,000万円特別控除の適用を受けるときは、特別控除後の譲渡益について居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例の適用を受けることができない。

【解説】

居住用財産を売った場合、譲渡益が出れば税金がかかりますが、その税率は、特例による軽減税率となっています。つまり、3,000万円特別控除を受けても、その税率は居住用財産の税率、つまり特例による軽減税率なのです。
従って、重複適用は可能だとなり、記述は誤りです。

 

以上より、解答はでした。 
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平成9年 問27 平成8年 問28

重複適用が可能かどうかを問う問題は、よく出題されるため、勉強されてる方が多かったと思います。

取っておきたい問題です。

基本的に、控除と軽減税率の組合せはOKで、控除と控除、軽減税率と軽減税率と言った組合せはNGだと覚えておいてください。

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平成10年(1998年)宅建試験 正解一覧

問題№ 科目 解答 難易度 重要度
№1 民法(対抗関係) 普通 [icon image="star5-4"]
№2 民法(取得時効) 普通 [icon image="star5-4"]
№3 民法(敷金返還請求権) [icon image="star5-5"]
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№15 不動産登記法(仮登記) [icon image="star5-3"]
№16 国土利用計画法 やる必要はございません。
№17 都市計画法 [icon image="star5-4"]
№18 都市計画法(開発許可) [icon image="star5-4"]
№19 都市計画法(開発許可) [icon image="star5-5"]
№20 建築基準法(建築確認) [icon image="star5-5"]
№21 建築基準法(用途制限) [icon image="star5-1"]
№22 建築基準法(建ぺい率・容積率の計算) 普通 [icon image="star5-4"]
№23 土地区画整理法 [icon image="star5-2"]
№24 農地法 [icon image="star5-5"]
№25 その他の法令制限 普通 [icon image="star5-2"]
№26 登録免許税 [icon image="star5-4"]
№27 譲渡所得 [icon image="star5-4"]
№28 不動産取得税 [icon image="star5-4"]
№29 不動産鑑定評価基準 [icon image="star5-3"]
№30 宅建業法(宅建取引士) [icon image="star5-5"]
№31 宅建業法(免許欠格事由) [icon image="star5-5"]
№32 宅建業法(監督/罰則) 普通 [icon image="star5-5"]
№33 宅建業法(業者免許) [icon image="star5-5"]
№34 宅建業法(取引態様の明示) [icon image="star5-4"]
№35 宅建業法(指定流通機構への登録事項) 普通 [icon image="star5-3"]
№36 宅建業法(8つの制限) 普通 [icon image="star5-5"]
№37 宅建業法(営業保証金) [icon image="star5-5"]
№38 宅建業法(保証協会) 普通 [icon image="star5-4"]
№39 宅建業法(共同媒介における重要事項説明) [icon image="star5-5"]
№40 宅建業法(媒介報酬計算) [icon image="star5-5"]
№41 宅建業法(賃貸の重要事項説明) 普通 [icon image="star5-5"]
№42 宅建業法(広告規制) [icon image="star5-4"]
№43 宅建業法(37条書面の記載事項) [icon image="star5-5"]
№44 宅建業法(宅建士資格登録) [icon image="star5-5"]
№45 宅建業法(媒介契約) [icon image="star5-5"]
№46 統計
№47 住宅金融公庫法
№48 建物の知識 [icon image="star5-3"]
№49 景品表示法 [icon image="star5-4"]
№50 土地の知識 [icon image="star5-3"]

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